Wie hole ich die Mehrwertsteuer für meinen Firmenwagen zurück?

In bestimmten Berufen ist es unerlässlich, dass Unternehmer einen eigenen Dienstwagen besitzen, um ihre Aufgaben erfüllen zu können. Dazu gehören beispielsweise Handwerker, die zahlreiche Werkzeuge und dementsprechend viel Platz benötigen, um anfallende Probleme für ihre Kunden zu lösen.

In diesem Artikel beschäftigen wir uns damit, wie ein Firmenwagen besteuert wird und ob es möglich ist, die Mehrwertsteuer beim Kauf eines Dienstfahrzeugs zurückzubekommen.

Mehrwertsteuer bei Firmenwagen für Unternehmer und Privatkäufer

Der Hinweis „Mehrwertsteuer ausweisbar“ steht im Zusammenhang mit der sogenannten Vorsteuer, wie sie in § 15, 15a UStG geregelt ist und bei Erfüllung aller Voraussetzungen beim Kauf eines Fahrzeugs für einen Unternehmer oder ein Unternehmen abgezogen werden kann.

Was ist ein Dienstwagen?

In der Fachliteratur und in Verwaltungsvorschriften wird häufig darauf abgestellt, dass ein Fahrzeug dem Betriebsvermögen zugeordnet werden kann, wenn es überwiegend betrieblich genutzt wird. In der Praxis wird dabei oft eine Quote von mindestens 50 % beruflicher Nutzung als Orientierung genannt. Ob ein Fahrzeug im Einzelfall tatsächlich als Betriebs- oder Privatvermögen gilt, hängt jedoch von den gesetzlichen Regelungen und der konkreten Nutzung ab.

Darüber hinaus könnte das Fahrzeug von einer Kapitalgesellschaft gekauft werden.
Dazu zählen beispielsweise eine GmbH, UG oder AG. Diese stellt einem Angestellten oder dem Geschäftsführer das Fahrzeug zur Verfügung, damit berufliche Aufgaben erledigt werden können.

Für die Besteuerung ist es wichtig, wie hoch der Anteil der privaten und geschäftlichen Nutzung des Fahrzeugs ist. Wenn die oberen Kriterien erfüllt sind, handelt es sich bei sämtlichen anfallenden Kosten um Betriebsausgaben, die steuerlich berücksichtigt werden können. Auch beim Kauf eines Dienstwagens können steuerliche Aspekte eine Rolle spielen.

Was bedeutet „Mehrwertsteuer ausweisbar“?

Erstmals wurde die Mehrwertsteuer im Jahre 1954 in Frankreich eingeführt. Vorher gab es eine Steuer, die Unternehmer auf ihre Verkaufspreise hinzurechneten, wodurch allerdings Probleme entstanden.

Der Preis stieg somit mit der Zahl der Zwischenhändler. Mit der Einführung der neuen Steuerart wurde die Anzahl an möglichen Zwischenhändlern irrelevant.

Übrigens wird der Begriff Umsatzsteuer in Deutschland als Synonym für Mehrwertsteuer verwendet. Derzeit beträgt der Satz für die Umsatzsteuer in Deutschland 19 Prozent, wovon es einige Ausnahmen in bestimmten Bereichen gibt.

Grundsätzlich zahlen Käufer diese Steuerart an das jeweilige Unternehmen, von dem sie ein bestimmtes Produkt kaufen. Die an der Herstellung beteiligten Unternehmen führen die Zahlungen an den Staat ab. Diese Vorgehensweise gilt bei allen Produkten, inklusive des Kaufs von Fahrzeugen.

Möglicherweise kennen Sie aus Anzeigen von Fahrzeugen den Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“. Das ist vor allem dann relevant, wenn es sich um einen zukünftigen Dienstwagen handelt.

Wenn es um Unternehmen geht, wird regelmäßig versucht, alte Dienstwagen möglichst gewinnbringend zu verkaufen. Beim Kauf eines neuen Fahrzeugs wird gezielt nach Autos gesucht, die den Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ enthalten. Hier besteht die Möglichkeit, die Umsatzsteuer zurückerhalten zu können.

Für Privatpersonen ist der Hinweis irrelevant. Privatpersonen müssen keine Rechnungen mit einer ausgewiesenen Umsatzsteuer erstellen, wenn sie ihr Auto verkaufen wollen. Daher können sie von dieser Option auch nicht profitieren.

Firmenwagen ohne 1%-Regel oder Fahrtenbuch - Komplettanleitung

Kann ich bei einem Dienstwagen die Mehrwertsteuer zurückerhalten?

Bei der Vorsteuer handelt es sich um eine Abgabe für Unternehmer an die Finanzämter. Unter bestimmten Voraussetzungen kann diese Vorsteuer von der eigenen Umsatzsteuerschuld abgezogen werden. Dazu muss eine Umsatzsteuervoranmeldung durchgeführt werden, in der die auf das Fahrzeug entfallende Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend gemacht wird.

Bezogen auf Dienstwagen heißt das, dass es für Unternehmen grundsätzlich möglich sein kann, diese 19 Prozent zurückzuerhalten, wenn sie eine Umsatzsteuervoranmeldung durchführen und diese Summe geltend machen können.
Jedoch muss die Umsatzsteuer einmal abgeführt werden.

Grundsätzlich wird bei der Durchführung eines Vorsteuerabzuges die Differenz zwischen der bezahlten Vorsteuer und der eingenommenen Umsatzsteuer berechnet. Damit dies gelingen kann, muss die Umsatzsteuer in der Rechnung zu finden sein.

Im konkreten Fall des Kaufs eines Firmenwagens muss der Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ enthalten sein. Dann ist es möglich, die wirklich zu zahlende Umsatzsteuer für Unternehmen zu berechnen.

Beispiele zur Rückerstattung

Zur Veranschaulichung: Bei einem Netto-Kaufpreis von 55.000 €, bei einem Umsatzsteuersatz von 19 %, ergibt sich rechnerisch eine Umsatzsteuer von 10.450 €. Ob ein solcher Betrag in einer Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer geltend gemacht werden kann, hängt von den individuellen Voraussetzungen des Einzelfalls und den formalen Anforderungen des Umsatzsteuerrechts ab.

Beim Kauf eines Gebrauchtwagens als Firmenwagen ist es wichtig, den Marktzustand und spezifische Kriterien zu beachten. Wird ein Gebrauchtwagen in Höhe von 23.000 Euro gekauft, der dies nicht enthält, kann die Umsatzsteuer in Höhe von 4.370 Euro nicht zurückerstattet werden. Die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs kann für Unternehmer beim Fahrzeugkauf von Bedeutung sein.

Diese Vorgehensweise kann gelten, wenn eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt ist:

Als Unternehmer kaufen Sie ein Industriefahrzeug.
Sie kaufen einen Pkw, der für eine Fahrschule oder für ein Personentransportunternehmen genutzt wird (beispielsweise soll der Wagen als Taxi eingesetzt werden).
Sie wollen ein leichtes Nutzfahrzeug oder ein Nutzfahrzeug kaufen.
Das Auto, welches Sie kaufen wollen, soll zur Vermietung bestimmt sein.
Sie kaufen ein zweisitziges Derivat von Personenkraftwagen (hierbei muss die Bezeichnung für einen Kleintransporter (CTTE) oder 02 bei der Anzahl der Sitze angegeben sein).

Ob in einem konkreten Fall ein Vorsteuerabzug in Betracht kommt, ist an die gesetzlichen Merkmale sowie an die tatsächliche Verwendung gebunden und bedarf einer fallbezogenen Prüfung unter Heranziehung der einschlägigen Vorschriften und der relevanten Rechtsprechung.

Mehrwertsteuer für Privatpersonen

Grundsätzlich müssen Privatpersonen beim Kauf eines Fahrzeugs die Umsatzsteuer zahlen. Der Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ hat demnach keinen direkten finanziellen Vorteil für Privatpersonen, da der gesamte Betrag bezahlt und die Umsatzsteuer abgeführt werden muss.

Privatpersonen können beim Kauf eines Fahrzeugs mit diesem Hinweis indirekt profitieren, wenn sie nach gewerblichen Angeboten von gebrauchten Fahrzeugen suchen
Oftmals werden privaten Käufern hier Garantien und Rechte angeboten

Fahrzeuge, die vorher für Firmenzwecke genutzt wurden, sind oftmals vergleichsweise neuwertige Fahrzeuge. Diese benötigen weniger Reparaturen und können somit indirekt einen finanziellen Vorteil für Privatpersonen bieten, auch wenn es nicht möglich ist, die Umsatzsteuer zurückzubekommen, wenn das Fahrzeug künftig privat genutzt werden soll.

Als Unternehmer Fahrzeuge an privat verkaufen

Auch beim Verkauf eines ehemaligen Firmenwagens gibt es Besonderheiten zu beachten. Wenn ein Auto privat verkauft wird, ist es möglich, die Sachmängelhaftung im Vertrag auszuschließen. Auf diese Weise kann sicher gegangen werden, dass keine teuren Reparaturen aufgrund von möglichen Mängeln, die nach dem Verkauf eintreten, anfallen.

Dazu muss dies aber explizit im Kaufvertrag erwähnt werden. Eine Verkürzung auf ein Jahr bedeutet, dass Sie im Zeitraum eines Jahres für anfallende Mängel verantwortlich sind, die beim Verkauf vorlagen und nicht im Kaufvertrag festgehalten wurden.

Es ist für Unternehmer nicht möglich, ein gebrauchtes Fahrzeug ohne gesetzliche Gewährleistungsansprüche zu verkaufen. Daher ist die Minimierung der Sachmängelhaftung auf ein Jahr die kürzeste Zeitspanne, die möglich ist. Wenn eine Klausel im Kaufvertrag vorhanden ist, die jegliche Sachmängelhaftung ausschließt, ist dies ungültig.

In der Praxis ist es nicht immer leicht zu überprüfen, zu welchem Zeitpunkt ein Mangel vorlag, wenn er nicht explizit im Kaufvertrag beschrieben wurde:

Grundsätzlich wird in den ersten sechs Monaten davon ausgegangen, dass mögliche Schäden bereits zum Zeitpunkt des Verkaufs vorlagen
Daher muss der Verkäufer in solchen Fällen für die Mängel aufkommen, es sei denn, er kann beweisen, dass der Mangel nicht vorhanden war

Steuertipps beim Dienstwagen: 1 Prozent Regelung vs. Fahrtenbuch

Neben der Umsatzsteuer beim Kauf eines Firmenwagens sollte auch die zukünftige Besteuerung von laufenden Kosten durch die Einkommensteuer berücksichtigt werden.

Dabei ist es wichtig, zu welchen Anteilen ein Fahrzeug privat und geschäftlich genutzt wird. Mögliche Lösungen bieten die beiden Möglichkeiten Fahrtenbuch oder 1 Prozent Regelung, die unter unterschiedlichen Voraussetzungen genutzt werden können.

Besonders weitverbreitet ist die 1-Prozent-Regelung, da es sich um eine pauschale Lösung handelt. Der sogenannte geldwerte Vorteil besagt, dass für die Privatnutzung eines Fahrzeugs monatlich 1 Prozent des deutschen Listenpreises anfällig wird.

Beim Listenpreis handelt es sich um die unverbindliche Preisempfehlung zum Zeitpunkt der Erstzulassung des Wagens. Der Listenpreis gilt auch, wenn das Unternehmen einen gebrauchten Wagen kauft. Trotz eines niedrigeren Preises wird 1 Prozent des Listenpreises versteuert werden.

Demnach bietet bei einem Gebrauchtwagen die Führung eines Fahrtenbuchs einen Vorteil gegenüber der 1-Prozent-Methode, da Letztere sich stets am Listenpreis orientiert, was zu höheren Kosten führen könnte.

Fahrtenbuch führen: Anforderungen und Tipps

Eine weitere Option ist das Führen eines Fahrtenbuchs. Hier kann genau eingesehen werden, wie viele private und berufliche Fahrten mit dem jeweiligen Fahrzeug unternommen wurden. Wenn Sie ein Fahrtenbuch führen wollen, kontaktieren Sie Ihren Steuerberater für verbindliche Informationen rundum die Anforderungen.

Darüber hinaus gelten einige Regeln. Es muss sich um eine Art der Dokumentation handeln, die im Nachhinein unveränderbar ist. Ein Block beispielsweise wird nicht anerkannt werden, da einzelne Seiten einfach herausgetrennt werden können. Im Fachhandel gibt es stattdessen geeignete Notizbücher.

Auch eine elektronische Version ist möglich, wenn die wichtigen Daten erfasst werden. Dies kann mit einem reduzierten Zeitaufwand einhergehen, da Sie nicht alle Informationen selbst notieren müssen. Dennoch müssen Sie direkt nach den Fahrten daran denken, den Grund für die Fahrt zu vermerken. Tun Sie dies nicht, wird die Fahrt als private Fahrt markiert werden.

Wenn ein Fahrzeug überwiegend beruflich genutzt wird, können unterschiedliche Nachweismethoden angewendet werden. Bei geringerer beruflicher Nutzung sind andere Regelungen vorgesehen.

Fazit: In diesen Fällen Firmenwagen Mehrwertsteuer zurückerhalten

Zusammenfassend kann die Umsatzsteuer berücksichtigt werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Relevant ist hierbei, ob beim Kauf des Fahrzeugs der Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ enthalten ist.

Das ist bei bestimmten Fahrzeugen der Fall, wie Industriefahrzeugen oder Nutzfahrzeugen. Das gilt auch bei Pkws, die für eine Fahrschule oder beispielsweise ein Taxiunternehmen gekauft wurden. In solchen Fällen können Sie die Umsatzsteuervoranmeldung durchführen und die Umsatzsteuer in einer Höhe von 19 Prozent zurückbekommen.

Möchten Sie einen gebrauchten Dienstwagen verkaufen, sollten Sie ebenfalls auf einige Dinge achten. Sie können eine Gewährleistung auf ein Jahr senken. Diese Verkürzung muss schriftlich im Kaufvertrag festgehalten werden.

Das heißt, dass Sie innerhalb dieses Zeitraumes für Mängel verantwortlich sind, die zum Zeitpunkt des Kaufs bestehen. Innerhalb der ersten sechs Monate wird automatisch davon ausgegangen, dass der Mangel bereits bestand, wenn der Verkäufer keinen Gegenbeweis vorlegen kann.

FAQ

Bekomme ich beim Kauf von einem Dienstwagen die Mehrwertsteuer zurück?

Es ist möglich, nach dem Kauf von einem Dienstwagen die Umsatzsteuer zurückzuerhalten. In Deutschland beträgt die Umsatzsteuer 19 Prozent. Im Zuge der Umsatzsteuervoranmeldung kann die Summe erstattet werden. Wichtig ist, dass Sie ein Fahrzeug mit dem Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ kaufen. Das gilt nicht für jedes Fahrzeug, viele Gebrauchtwagen sind davon ausgeschlossen.

Was muss ich beim Verkauf von einem Dienstwagen an eine Privatperson beachten?

Wenn Sie einen Dienstwagen an eine Privatperson verkaufen wollen, können Sie die Gewährleistung für das Aufkommen von möglichen Schäden auf ein Jahr verkürzen. Normalerweise gelten zwei Jahre. Wenn ein Auto von einem Unternehmen verkauft wird, ist es nicht möglich, jegliche Sachmängelhaftung auszuschließen, da die gesetzlichen Gewährleistungsansprüche gelten. Bei Mängeln am Fahrzeug, die zum Zeitpunkt des Verkaufs auftreten, muss der Verkäufer aufkommen, wenn die Schäden nicht im Vertrag stehen. Bei Schäden, die innerhalb der ersten sechs Monate auftreten, wird davon ausgegangen, dass sie bereits vorhanden waren. Das gilt nicht, wenn der Verkäufer das Gegenteil beweisen kann.

Für welche Firmenwagen bekommen Unternehmer die Mehrwertsteuer zurück?

Wenn Sie einen Dienstwagen kaufen wollen, müssen Sie auf den Hinweis „Umsatzsteuer ausweisbar“ achten. Die Rückerstattung gilt beispielsweise für ein leichtes Nutzfahrzeug, ein Nutzfahrzeug, Industriefahrzeug oder einen zweisitzigen Personenkraftwagen mit der Kennzeichnung CTTE oder 02 bei der Anzahl der Sitze. Es ist auch möglich, ein Fahrzeug zu kaufen, das für eine Fahrschule oder als Transportwagen verwendet wird, beispielsweise für ein Taxiunternehmen. Darüber hinaus kann es vermietet werden.